Главная → Бухгалтерский форум → В каком квартале отразить …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 08 октября 2020 г.

В каком квартале отразить вычет по НДС налоговому агенту, если работы в бухучете отражены с опозданием?

ID-4576a296ad

Посетитель

0 баллов

06 октября 2020 г. в 15:20

Здравствуйте. Мы являемся налог.агентам по ндс по пусконаладочным работам по оборудованию, которое купили у иностранца. Акт выпол. работ подписан 31.03.20г. ,а в бух.учете мы его отразили в 3 кв 20г., т.к. просто нас не информировали о его наличии. И теперь встал вопрос , когда же мне заявить вычет НДС по налог. агенту в 1кв 20г. или в 3кв 20 г.? Заплатили мы аванс в 4 кв.19г.

Отредактировано модератором, 06.10.2020. Причина: Технические требования

Ответы и обсуждение

Эксперт ГК

Издательство «Главная книга»

08 октября 2020 г. в 14:11

Если вы приняли к учету выполненные работы только в 3 квартале 2020 года, то в этом квартале у вас и появилось право на вычет агентского НДС.

Напомним, что вы можете принять НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ):

- вы являетесь плательщиком НДС;

- есть платежные документы, подтверждающие уплату удержанного НДС в бюджет;

- работы приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;

- работы приняты вами к учету (Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136);

- вы как агент оформили счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При перечислении аванса иностранному исполнителю вы не могли принять к вычету агентский НДС – поскольку у вас не было счета-фактуры продавца (а это обязательное условие для вычета авансового НДС).

Поэтому при заявлении вычета агентского налога по самим работам не придется ничего восстанавливать <п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13>.

Если вы приняли к учету выполненные работы только в 3 квартале 2020 года, то в этом квартале у вас и появилось право на вычет агентского НДС.

Напомним, что вы можете принять НДС к вычету при соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ):

- вы являетесь плательщиком НДС;

- есть платежные документы, подтверждающие уплату удержанного НДС в бюджет;

- работы приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;

- работы приняты вами к учету (Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136);

- вы как агент оформили счет-фактуру в установленном порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При перечислении аванса иностранному исполнителю вы не могли принять к вычету агентский НДС – поскольку у вас не было счета-фактуры продавца (а это обязательное условие для вычета авансового НДС).

Поэтому при заявлении вычета агентского налога по самим работам не придется ничего восстанавливать <п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13>.

Отмена

ID-4576a296ad

Посетитель

0 баллов

08 октября 2020 г. в 14:30 (ред. 08.10.20 в 14:32)

Спасибо большое!!!

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

60 баллов

ID-1d2f02d6f7

20 баллов

Людмила

20 баллов

Опрос

Меняла ли ваша организация когда-либо юридический адрес?

Вебинары

НДС на УСН: лимит доходов, ставки и типичные ошибки

10 ноября 10:30–13:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Людмила Александровна Елина

зам. главного редактора, ведущий эксперт издательства «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Увольнение — документы, выплаты, сроки

Как меняются условия и ставки по семейной ипотеке с 1 октября 2026

Cроки сдачи отчетности в 2027 году

Cроки уплаты налогов и взносов в 2027 году

Как внести в трудовую книжку запись о совместительстве (образец)?

Уведомление о расторжении трудового договора с иностранцем

Уведомление о заключении трудового договора с иностранцем

Единое пособие на детей в 2026 году, а также для беременных женщин

ПОЛЕЗНОЕ

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Производственный календарь на 2027 год (пятидневка)

Производственный календарь на 2027 год (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 7 дней!

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 сентября 2026 г.

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 30 сентября 2026 г.

Осталось 17 дней!

Взносы на травматизм за сентябрь 2026 г.

Осталось 28 дней!

Налог при АУСН за сентябрь 2026 г.

Декларация по НДС за 3 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за 9 месяцев 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 9 месяцев 2026 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за 9 месяцев 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за 9 месяцев 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 9 месяцев 2026 г.

Календарь на рабочий стол